2019年3月19日,财政部注册会计师考试委员会公布了2019年注册会计师报名简章及考试大纲。
众所周知,税务师的考试科目与税务师有很大的重合之处,因此,在注会的出大纲的当天,莫老师就认真看了一下,尤其是今年的税法部分。
https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_gif/v4vz52CcB12rYMRZTSTXbj05WN9Jl8VleQgHcTibjZ2ibGib2D0snlfqZH46KQVhQFjhND8cxHHic3fSXSaK6pm1EA/640?税法大纲
| | | | | | 1.伴随着2019年4月1日税率的变化(由16%降到13%、10%降到9%),考生在做题时加以注意题目给出的时间点对应当下的适用税率 2.对小规模纳税人与一般纳税人的分类进行调整 3.提高小微企业起征点10万元的优惠政策 | | | 1.职工教育经费统一由2.5%提高到8% 2.研发费用加计扣除统一提高75% 3.扩大小微企业优惠范围 4.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进(包括自行建造)的设备、器具,单价不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 | 个人所得税(三) 应纳税额的计算 1.居民纳税人综合所得应纳税额的计算 2.非居民纳税人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得应纳税所得额的计算 3.经营所得应纳税额的计算 4. 利息、股息、红利所得应纳税额的计算 5. 财产租赁所得应纳税额的计算6. 财产转让所得应纳税额的计算7. 偶然所得应纳税额的计算 8.应纳税额计算中的特殊问题(六)征收管理1.自行申报纳税2.全员全额扣缴申报纳税 3.专项附加扣除操作的规定 4.反避税的规定5.将《税收完税证明》(文书式)调整为《纳税记录》的规定 | 个人所得税(三)应纳税额的计算 1.工资、薪金所得应纳税额的计算 2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 4.劳务报酬所得应纳税额的计算 5.稿酬所得应纳税额的计算 6.特许权使用费所得应纳税额的计算7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算 8.财产租赁所得应纳税额的计算 9.财产转让所得应纳税额的计算 10.其他所得应纳税额的计算 11.应纳税额计算中的特殊问题(六)征收管理 1.自行申报纳税 2.代扣代缴纳税 3.核定征收 4.个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定 | | | | |
科目之间的联系
税务师的税法一、税法二和注会的税法有一定的联系。 税务师的《税法一》(以流转税为主),最重要的税种是增值税、消费税,《税法二》(以所得税为主),《税法二》中最重要的税种是企业所得税和个人所得税。 注会《税法》中最重要的税种是增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。税务师的《税法一》和《税法二》比注会《税法》中的实体法写得更为详细、饱满,囊括了注会《税法》实体法中全部重要内容,并且比注会《税法》更为细致。
所以税务师的《税法一》、《税法二》学透彻了,注会《税法》也没什么问题了。如果报考了税务师而又报考了注会的相关科目,可以同时复习两个考试,取得双赢的效果。
学习方法指导
同时报考税务师和注会,学习负担比较重,这就要求我们考生在重点把握考试大纲和教材的基础上多做题,尽量使自己的知识点覆盖广,这才是应对考试最好的办法。 从学习上来说,《税法一》考试难度较大,既要记忆理解相关法条,又要结合运用计算。 从考试命题的趋势来说,税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化。 学习时要掌握重点,攻克难点,关注全面,培养税法的思维方式,注重学习效率,达到事半功倍的效果。
1
学习教材,全面把握,突出重点
学习教材时,最好是一章一章的详细学习各个税种,尤其是刚开始接触税法一的同学,不要因为教材的厚度和文字的细致度,而放弃学习。需要保持信心,在学不进去时可以尝试欢其他科目学。 把握税务师《税法一》、《税法二》的脉络,构建自己的思维导图,为学习注会《税法》打好基础。学习时要认真掌握教材的基本内容,阅读、理解教材的时间应该占学习时间的70%左右。 掌握每个税种构成要素,重点学习每个税种应纳税额的计算,因此,学习时要把握各个税制要素之间的相互关系,各个要素涉及的一般规定和特殊规定,正确计算应纳税额和进行相关税务处理。
2 做大量练习题和模拟试卷
税法一、税法二最好的学习方法就是经常练习,必须要做大量的练习题目,光靠记忆和理解是远远不行的,通过做题验证对教材中知识点的掌握程度。
莫说
在我刚刚接触增值税的时候,因为对进项税、销项税、免征范围等知识点理解的不透彻,导致了在后期的学习中,没有继续学习的动力。
但是后来我改进了自己的复习方法,一点一点的啃知识点,做习题,很快就克服了困难,后续的复习也更加通畅。
莫老师建议在学习完一个知识点以后,做习题巩固加深理解。做题的时间如果能够占学习时间的30%以上,并且你能及时总结考试的重点和规律,发现自身的薄弱环节,会大大帮助你提高考试成绩。
做题一定要做典型和含金量高的题目,但是资料不是越多越好,多了反而不利于学习。在考试前系统地做几套模拟试题,做题时,要一气呵成,尽量模拟考场情景,掌握考试技巧,提前适应考试。
|